Nuova legge sulle successioni: cosa implica e cosa dovresti considerare quando redigi il tuo testamento?

In Svizzera, il diritto successorio stabilisce chi eredita il patrimonio in caso di morte del testatore e come il patrimonio del defunto verrà suddiviso tra gli eredi. Per quanto riguarda le coppie sposate o i partner registrati, il coniuge superstite ha diritto a una quota dei beni coniugali e a una quota che va al patrimonio.

Di fronte all'evoluzione del tessuto sociale nel corso degli anni (nuovi modelli familiari e sociali, coppie conviventi, aumento del numero di divorzi e matrimoni multipli), è stata imposta una revisione delle disposizioni della secolare legge svizzera sulle successioni. La nuova riforma, che entrerà in vigore da gennaio 2023, appare promettente e mira ad adattarsi agli attuali contesti sociali offrendo maggiore libertà ai testatori, alle coppie moderne, ai divorziati e persino alle imprese familiari nel pianificazione patrimoniale e patrimoniale.

In questo articolo, gli specialisti in pianificazione patrimoniale e patrimoniale di Impact FE ti offrono una panoramica degli ultimi sviluppi in questo settore, nonché delle conseguenze che ne derivano e di cui tenere conto, in particolare quando imposti la tua pianificazione patrimoniale.

Innanzitutto discuteremo i principi fondamentali del diritto successorio.

La riserva ereditaria : Si tratta di una parte minima dell'eredità garantita a determinati membri della famiglia nonostante un testamento o un patto successorio già stabilito dal defunto. Il Codice civile svizzero stabilisce le norme che stabiliscono i limiti della pianificazione patrimoniale ai fini della tutela della riserva ereditaria. Essendo fissata dalla legge, questa quota minima dell'eredità non può essere ritirata ad un erede legale tutelato dalla legge. A questo proposito, il testatore ha una libertà molto limitata nella distribuzione del suo patrimonio e nella formulazione del suo testamento.

Quota di eredità legale : Si tratta di una quota di eredità assegnata a determinati eredi da la legge in assenza di testamento o contratto di successione.

Porzione disponibile : La parte del patrimonio che supera le quote riservate previste dal Codice Civile rappresenta la quota disponibile. Il testatore può disporre liberamente di questa quota.  

I principali sviluppi del nuovo diritto successorio

• La riserva ereditaria dei discendenti diretti è ridotta al 50% della loro quota legale, rispetto al 75% del regime attuale.
• Rimozione della riserva ereditaria per padre e madre
• Le coppie impegnate in una procedura di divorzio possono privare il futuro ex coniuge dell'eredità prima della sentenza
• Ancora nessuna imposta di successione per i conviventi  
• L'eredità non comprende i beni del Pilastro 3a, che hanno una propria devoluzione.

Disposizioni dell'attuale diritto successorio

Ecco gli importi delle riserve ereditarie attualmente stabiliti dal Codice Civile:

Discendenti (figli, in mancanza di nipoti, in mancanza di pronipoti): tre quarti ovvero il 75% della quota di eredità legale

Coniugi o partner registrati : metà o il 50% della quota di eredità legale

Genitori : metà o il 50% della quota ereditaria legale (in assenza di discendenti)

Quale sarà l'impatto della nuova riforma sulla tua eredità?

Ecco una tabella che illustra le disposizioni del diritto successorio attuale e nuovo, nonché il modo in cui l'eredità viene distribuita nelle diverse situazioni.

Riduzione delle riserve ereditarie

In futuro la riserva ereditaria sarà pari solo alla metà per i discendenti e sarà completamente abolita per padre e madre. La riserva del coniuge rimarrà inalterata. Queste misure si tradurranno in una quota disponibile più elevata, aumentando significativamente il margine di manovra nella pianificazione patrimoniale. D'ora in poi i testatori potranno allocare più liberamente i propri beni a favore di uno dei loro eredi, del coniuge, dei figli del coniuge o di qualsiasi altra terza parte. Questa revisione faciliterà anche il trasferimento delle imprese.

La parte aggiuntiva del profitto realizzato durante il matrimonio che, mediante contratto di matrimonio o contratto di unione registrata, viene assegnata al coniuge superstite è considerata una donazione tra persone viventi. Sebbene venga preso in considerazione nel calcolo delle riserve legali e possa essere ridotto, a seconda del risultato, è improbabile che incida sulla riserva dei figli non comuni e dei loro discendenti. I figli comuni e i loro discendenti possono chiedere una riduzione della quota aggiuntiva dell'indennità assegnata al coniuge superstite se quest'ultimo si risposa o stipula un'unione registrata.

Ricorda che è meglio pianificare la tua successione abbastanza presto. Noi di Impact FE ti aiutiamo a strutturare attentamente la tua volontà per garantire che i tuoi desideri e il quadro giuridico vengano rispettati.  

Una quota disponibile più elevata a favore del coniuge superstite in presenza di usufrutto

Per consentire al coniuge superstite (o al partner registrato) di mantenere le condizioni di vita prima della morte del partner, il codice civile prevede la possibilità di lasciare in eredità al coniuge superstite, mediante testamento, l'usufrutto dell'intera quota assegnata ai figli comuni attribuendo a questi ultimi la nuda proprietà.

Ad oggi, oltre all'usufrutto, il testatore può destinare quanto resta del patrimonio, previa deduzione della quota gravata dell'usufrutto, a favore del socio superstite. Il coniuge riceve quindi 1/4 o il 25% del patrimonio di proprietà e l'usufrutto dei restanti 3/4 o il 75%. Quando la nuova riforma entrerà in vigore, il coniuge potrà ricevere il 50% (invece del 25%) del patrimonio in piena proprietà e il resto, o l'altra metà, in usufrutto.  

Eliminazione del diritto alla quota riservata per il coniuge superstite già impegnato in una procedura di divorzio

Secondo la nuova legge, il diritto alla riserva ereditaria viene eliminato per il coniuge superstite (o partner registrato) al momento dell'avvio della procedura di divorzio. Inoltre, in questa fase non potrà più far valere a suo favore le pretese derivanti dalle disposizioni relative alla causa della morte. Il coniuge superstite o il partner registrato conserva i propri diritti ereditari legali in assenza di testamento che indichi diversamente. In presenza di testamento, il testatore può escludere completamente il suo futuro coniuge come erede.

Nessuna disposizione per le coppie conviventi

Nella situazione giuridica attuale, le coppie conviventi (che non sono né sposate né in un'unione registrata) – non hanno diritti successori. I conviventi dovranno continuare a saldare attivamente la propria eredità a beneficio del partner perché la nuova riforma non fornisce sollievo a questa situazione.

Donazioni dopo la conclusione di un contratto di successione

La nuova riforma prevede anche il divieto di donazioni dopo la conclusione di un patto di successione. Una donazione può effettivamente essere annullata se contravviene alle disposizioni del patto o se vi era l'intenzione di danneggiare gli eredi costituiti. In futuro, al momento della conclusione di un contratto di successione, il testatore dovrà essere ben consapevole della possibilità di disporre liberamente della propria fortuna durante la sua vita.

Esclusione delle attività del 3° pilastro  

I beni pensionistici del Pilastro 3A sono ancora esclusi dall'eredità. Il valore di riscatto (assicurazione sulla vita 3A e 3B) o il saldo del conto (banca 3A) saranno riscossi direttamente dagli eredi ma saranno ridotti se le riserve ereditarie non saranno rispettate. Gli eredi riservati potranno quindi agire per la riduzione nei confronti dei beneficiari del 3° pilastro se i loro diritti non saranno rispettati.  

Buono a sapersi: La riforma non ha alcun impatto sul 2° pilastro. Inoltre, i servizi del lungimiranza i professionisti non sono inclusi nell'eredità e non sono soggetti all'azione di riduzione.

Condivisione dell'eredità nelle imprese familiari

Come passo successivo, il Consiglio federale intende anche apportare modifiche alla normativa sulle successioni, per chiarire la ripartizione delle successioni nelle imprese familiari. Le nuove disposizioni mireranno ad eliminare le difficoltà incontrate dagli imprenditori e dagli eredi nel trasferire l'impresa per eredità. Questo nuovo passo garantirà maggiore stabilità alle imprese svizzere, in particolare alle PMI, e garantirà posti di lavoro. Tuttavia, non è stata ancora presa alcuna decisione al riguardo.

Quale impatto sui testamenti già redatti?

Nonostante la revisione del diritto successorio, i vecchi testamenti e patti rimangono generalmente validi. Tuttavia, se avete già redatto il vostro testamento, vi consigliamo di riesaminarlo alla luce delle nuove disposizioni valide dal 1° gennaio 2023.

Quando rivedi il tuo testamento, poniti le seguenti domande:  

• Vuoi sfruttare la maggiore flessibilità nella distribuzione?
• Le disposizioni da voi adottate in materia di riserve ereditarie sono chiaramente indicate nella nuova legge sulle successioni?
• Hai bisogno di chiarimenti in caso di possibili procedimenti di divorzio?

Le risposte a queste domande ti aiuteranno a ripensare e adattare la tua pianificazione patrimoniale e patrimoniale.

Si prega di notare che è possibile aggiornare o modificare il testamento una volta redatto, in questo caso per tenere conto delle disposizioni del futuro diritto successorio.  

Redigere un testamento o un accordo di successione è un lavoro meticoloso. Ecco perché è meglio contattare degli esperti per beneficiare della loro valida consulenza legale. Gli esperti di Impact FE sono a tua disposizione per offrirti consulenza e supporto pertinenti su questo argomento complesso, in modo da poter pianificare in modo ottimale il trasferimento dei tuoi beni e della tua eredità.  

Se avete domande, contattaci da adesso in poi!