Lavoratori autonomi: affiliazione al Grand 3° pilastro A o LPP?

Essere indipendenti (su base individuale) significa optare per una certa libertà. A differenza dei dipendenti che contribuiscono a 1^lui (AVS) e 2^il pilastri (LPP), i lavoratori autonomi sono tenuti per legge a contribuire solo all'AVS.  Eppure, ignora entrambi^il e 3^il pillars ha gravi conseguenze sulle prestazioni pensionistiche a lungo termine.

In questo contesto, lo status di lavoratore autonomo solleva talvolta questioni complesse. Tra questi, quello di sapere se sia più giudizioso affiliarsi alla LPP o optare per un capitale 3^il il pilastro A viene installato regolarmente. Ecco alcune cose a cui pensare.

 I "grandi" 3^il pilastro A :

La previdenza vincolata è sancita dalla Costituzione federale e rappresenta uno degli elementi dei tre pilastri della previdenza per la vecchiaia, l'invalidità e i superstiti. Ciò è incoraggiato, tra le altre cose, da misure fiscali e da una politica che faciliti l’accesso alla proprietà.

I grandi 3^il il pilastro A consente ai lavoratori autonomi soggetti ad AVS che non sono affiliati ad un istituto previdenziale di 2^il pilastro dell'accumulo di risparmi deducibili dal reddito imponibile, fino al 20% del reddito da attività lucrativa ma al massimo

CHF 34.416 all'anno. È di particolare importanza nel senso che, a seconda dei casi, funge da secondo pilastro.

Tra le forme accettate di assicurazione correlata, troveremo:

• La polizza pensionistica legata ad un istituto assicurativo:

Offre più sicurezza di 3^il pilastro bancario A poiché offre la possibilità di sbloccare il pagamento dei premi in caso di incapacità lavorativa e garantisce così la continuità del loro pagamento anche in caso di invalidità. In caso di decesso prima della scadenza del contratto, gli eredi riceveranno integralmente il capitale previsto, come ad esempio un'assicurazione sulla vita. Anche gli eventuali interessi e le eccedenze di reddito beneficiano di un trattamento fiscale vantaggioso, poiché sono esenti dall'imposta sul reddito per l'intera durata del contratto.

È possibile scegliere diversi profili di rischio e quindi strategie di investimento.

• Il conto/deposito cauzionale collegato ad una fondazione bancaria:

Offre maggiore flessibilità in termini di contributi. L'importo pagato ogni anno non è contrattuale e deve rispettare solo i vincoli del massimale annuo previsto. Tuttavia, non esiste alcuna possibilità di sbloccare i premi e, in caso di morte, gli eredi ricevono solo i risparmi accumulati. Come per la soluzione assicurativa, è possibile scegliere diversi profili di investimento.

I servizi previsti da 3^il i pilastri A sono spesso pagati in capitale.

 Affiliazione alla previdenza professionale (2^il pilastro) :

Molto spesso prevalgono i vantaggi offerti dalla previdenza professionale, tenendo presente che è possibile combinare il 2° pilastro con un 3 "piccolo"^il pilastro A, il cui contributo annuo allora accettato fiscalmente oggi ammonta a CHF 6.883/anno.

I contributi versati nel piano pensionistico professionale possono ammontare fino al 25% del reddito e sono deducibili dalle tasse, la parte personale allo stesso modo di un dipendente, la parte aziendale come spese. Ciò riduce anche la base soggetta ai contributi AVS.

In questo contesto, i lavoratori autonomi possono anche effettuare rimborsi volontari degli anni mancanti consentendo loro di ridurre il carico fiscale (e parzialmente i contributi AVS), in particolare durante gli anni in cui il loro utile operativo è maggiore.

Dal punto di vista del rischio di morte/invalidità, il secondo pilastro comprende automaticamente una copertura del rischio interessante, il cui costo è spesso significativamente inferiore a quello dell’assicurazione 3^il pilastro A. Infine, il lavoratore autonomo può decidere, nel rispetto dei termini contrattuali, di cessare la propria affiliazione al proprio fondo pensione, pur mantenendo la propria attività.

Le prestazioni erogate dal secondo pilastro sono decise dai regolamenti del fondo, ai quali occorre prestare particolare attenzione, in termini di rendita, capitale o una combinazione dei due.

Quali sono le possibilità di affiliazione facoltativa a un fondo pensione?  

• Unisciti all'istituto previdenziale della tua associazione professionale e trasferisci lì tutti o parte dei tuoi benefici acquisiti esistenti,
• Entra a far parte dell'istituzione previdenziale del suo personale. Le coperture e i benefici sono allineati a quelli dei dipendenti,
• Annunciatevi alla fondazione integrativa, sapendo che lì potrà essere stabilito un piano pensionistico che soddisfi solo il minimo legale, o addirittura
• Aggiungere ai benefici minimi legali un piano non obbligatorio con una strategia di investimento scelta e servizi su misura.

In conclusione, un lavoratore autonomo il cui utile annuo dichiarato AVS è inferiore a CHF 172.080 può semplicemente optare per una soluzione di grandi dimensioni 3^il pilastro A, poiché dal punto di vista economico e fiscale è sufficiente il massimale contributivo di CHF 34.416. Se il suo reddito annuo supera CHF 172.080, sarebbe più opportuno aderire facoltativamente al secondo pilastro e accumulare un piccolo 3^il pilastro A con un contributo annuo di CHF 6.883. Ricordiamo che anche per i redditi più bassi, un 2^e il pilastro offre la possibilità di colmare le lacune contributive, cosa che non avviene ancora nel quadro di un 3^e pilastro A.

Infine, tutto il capitale pensionistico accumulato è esente dall'imposta sul patrimonio ed è, al momento del pagamento, soggetto a tassazione vantaggiosa separata dagli altri redditi.

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