Comment bien choisir son 3e pilier A!
S’il y a bien un domaine où il est difficile de faire un choix c’est bien dans le domaine du 3e pilier A. Les solutions sont multiples et le marché foisonne de solutions très différentes, mais très difficiles à comparer.
L’objectif de la présente Lettre d’Information est de faire quelques rappels utiles à nos fidèles lecteurs en la matière.
A quoi sert la souscription d’un 3e pilier A ?
Le 3e pilier A s’inscrit dans le système de prévoyance suisse, au niveau de la prévoyance individuelle facultative bénéficiant d’avantages fiscaux. Il vient apporter un complément de revenus ou de fortune pour le financement de nos besoins à la retraite. Car est-il encore nécessaire de rappeler que les prestations du 1er (AVS) et 2e (LPP) piliers ne suffisent dans la plupart des cas pas à combler les besoins annuels de liquidités une fois arrivés à la retraite ?
Quelles sont les solutions existantes sur le marché ?
Les Banques et les Assurances offrent des solutions de 3e pilier A.
Les Banques limitent les couvertures à l’épargne retraite. C’est dire que chaque franc investi sera reversé en capital à la retraite.
Les Assurances offrent en sus des couvertures décès et / ou invalidité, s’additionnant parfois utilement aux prestations insuffisantes des 1er et 2e piliers. Dans ce cas, l’entièreté de la prime n’est pas vouée à l’épargne retraite. Une partie de celle-ci sert à couvrir des risques.
En termes d’investissements possibles, il y a foison de solutions. Le plus prudent optera pour une solution cash, aujourd’hui très faiblement rémunérée (environ 0.3% à ce jour). Une personne qui aurait un long horizon de placement optera plus facilement pour un investissement de son épargne 3e pilier A sur le marché des capitaux avec un profil de risque allant de faible à dynamique.
On entend trop souvent dire que les solutions bancaires sont plus avantageuses. Chez Impact, nous disons que les solutions se complètent utilement. Dans bien des cas, les solutions assurantielles fournissent des prestations additionnelles précieuses aux preneurs d’assurance qui, sans elles, pourraient se trouver en situation de besoin dans l’hypothèse de la réalisation d’un risque.
Comment est financé un 3e pilier A et quels en sont les avantages fiscaux ?
En règle générale, on cotise au 3e pilier A annuellement.
Une personne affiliée à une caisse de pension (LPP) peut faire valoir en déduction du revenu imposable jusqu’à CHF 7’056 / an (en 2023), alors que la personne active non affiliée peut cotiser à hauteur de 20% de son revenu, mais au maximum CHF 35’280 / an. Selon le montant du revenu imposable, le gain fiscal peut se monter à plus de 40% de la prime versée. Lors du retrait en capital (en général lors de la retraite), il y a une imposition unique et séparée des autres revenus à un barème attractif de l’ordre de 10% en moyenne Suisse.
Plus rarement, on pourra trouver des solutions 3e pilier A sous forme de prime unique. Dans ce cas on apporte un capital 3e pilier A existant à une solution d’assurance (sans autres cotisations futures). Certaines assurances offrent aujourd’hui des alternatives garanties très compétitives par rapport aux solutions cash faiblement rémunérées.
Peut-on opter pour plusieurs solutions 3e pilier A en parallèle ? Utilité et limites ?
Dans la pratique c’est ce que l’on voit. Parfois, nous avons même rencontré des clients ayant souscrit à cinq 3e pilier A cash auprès du même établissement bancaire, avec l’idée de les prélever sur différents exercices fiscaux à partir de cinq ans avant l’atteinte de l’âge ordinaire de la retraite, ceci dans le but de limiter l’imposition à la sortie.
Chez Impact, nous restons prudents en la matière. Les autorités fiscales pourraient se montrer critiques face à un tel contribuable, arguant que le seul et unique but d’avoir plusieurs solutions 3A est de pouvoir les échelonner dans le temps et économiser ainsi des impôts lors de leur retrait.
Plusieurs solutions peuvent se justifier autrement que sous l’angle de la fiscalité. Il en est ainsi en cas de diversification entre plusieurs prestataires (banque et assurance) et en cas de diversification des investissements (cash et investissement en fonds). Sous cet angle, avoir plusieurs 3e piliers A prête moins le flanc à la critique des autorités.
Un rachat des années passées (non cotisées) est-il possible ?
A l’heure de rédiger cette Lettre, non ! Une année non cotisée est une année de perdue !
En l’état actuel des informations en notre possession, il sera possible à compter de 2024 de procéder à des rachats dans les solutions 3e pilier A, mais leurs montants seront fortement limités, donc bien moins intéressants que ceux pouvant être réalisés au sein de votre caisse de pension.
Qu’en est-il des cotisations des frontaliers ?
Avec la réforme de l’imposition à la source, nombreux sont les frontaliers à avoir abandonné leurs cotisations au 3e pilier A. Il est vrai que l’information n’était pas aisée à comprendre et bien des assurances ont tout simplement cesser de « vendre » des solutions 3e pilier A aux frontaliers actifs en Suisse.
Pour les personnes actives sur Genève notamment et qui sont éligibles au statut de quasi-résident (90% au moins de leurs revenus sont taxables en Suisse), elles peuvent demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU) jusqu’au 31 mars de l’année suivante et faire valoir les mêmes déductions qu’un contribuable ordinaire.
La souscription d’une solution 3e pilier A est loin d’être anodine et son choix dépendra principalement de votre situation et de vos besoins.
Chez Impact FE, nous vous guiderons en toute indépendance dans le choix qui vous sied le mieux. N’hésitez pas à nous contacter ! Pour plus de détails sur notre offre de services, visitez notre site à l’adresse www.impact-fe.ch !
